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Artículo sobre educación financiera


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Me dedico a la compraventa de criptomonedas, ¿Cuáles son mis obligaciones fiscales?

Las criptomonedas deben entenderse como “otros efectos comerciales” que permiten comprar objetos y pagar servicios a través de la red.


Las criptomonedas son monedas virtuales como por ejemplo, el Bitcoins, desde el punto de vista fiscal, actúan como un medio de pago y por sus propias características  deben entenderse incluidas dentro  del concepto “otros efectos comerciales” permite comprar objetos y pagar servicios a través de la red. Lo que le diferencia del dinero “normal” es que no lo genera un banco central de ningún Estado. Esto no significa que las criptomonedas estén exentas del pago de impuestos en España si nos reportan un beneficio.
 

¿Hay que declarar esta actividad?


Se considera que una actividad se ejerce con carácter empresarial, profesional o artístico, cuando suponga la ordenación por cuenta propia de medios de producción y recursos humanos, con la finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios.

En consecuencia, para que una actividad sea considerada como económica, se requiere:

 

  • -    Que dicha actividad se realice en territorio nacional.
  • -    Que dicha actividad suponga ordenación de medios de producción y/o recursos humanos con un fin determinado.
  • -    Que dicho fin sea, precisamente, la intervención en la producción o distribución de bienes y servicios.
  • -    Que la referida ordenación se haga por cuenta propia.


Pues bien, si nos dedicamos a la venta de criptomonedas y se cumplen los requisitos señalados anteriormente, estamos ante una actividad económica sujeta al Impuesto sobre Actividades Económicas.
En consecuencia, la clasificación de dicha actividad será en el epígrafe 831.9 de la sección primera de las Tarifas, “Otros servicios financieros n.c.o.p.” del Impuesto de Actividades Económicas.
Por otro lado debemos indicar que las criptomonedas  se deben declarar a Hacienda ya que están sujetas a determinados impuestos como pueden ser IVA  e IRPF, entre otros.
 

-    IVA


Según la Ley de IVA estarán sujetas al impuesto las entregas de bienes y prestación de servicios realizadas en el ámbito espacial del Impuesto por empresarios o profesionales a título oneroso, con carácter habitual u ocasional. Por tanto si una persona se dedica a la compra-venta de criptomonedas, se entiende que realiza una actividad empresarial y en consecuencia tendrá la condición de empresario a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido. 

Por otro lado en el artículo 135.1 de la Directiva 2006/112/CE relativa al sistema común del IVA establece la exención de las operaciones, incluida la negociación, relativas a depósito de fondos, cuentas corrientes, pagos, giros, créditos, cheques y otros efectos comerciales.

Por todo lo anteriormente expuesto las monedas virtuales actúan como medio de pago deben entenderse como “otros efectos comerciales”, por lo que su transmisión debe quedar sujeta y exenta del Impuesto. 

 

-    IRPF


Si compras o vendes criptomoneda y obtienes pérdida o beneficio será considerado como una ganancia o pérdida patrimonial en la renta. La determinación legal del concepto de ganancias y pérdidas patrimoniales se recoge en el artículo 33 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en adelante IRPF.

¿Cómo lo declaro?


La ganancia o pérdida se calcula restando el valor de compra al valor de venta. Es decir, si vendes bitcoins, por ejemplo, por más valor del que compras, ganas dinero y tienes una ganancia patrimonial. En caso de vender bitcoins por un valor inferior al de la compra de moneda virtual, pierdes dinero por tanto dará lugar a una pérdida patrimonial.

La fiscalidad de las monedas virtuales es igual que la de las acciones. Tienes ganancia patrimonial por ejemplo si compro bitcoins por 3.000 € y vendo por 5.000 €, en este caso la ganancia será de 2.000 € en caso contrario si vendo por 3.000 y compro por 5.000 la pérdida será de 2.000 €.

Una empresa recibe bitcoins, ¿debe reflejarlo en su contabilidad?


Las empresas deben reflejar en su contabilidad  si reciben o venden monedas virtuales como el bitcoin. ¿Dónde? Según una respuesta del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, en adelante ICAC, las monedas virtuales se clasificarán en inmovilizado o existencias se determinará por la función que cumplan en relación con su participación en la actividad ordinaria. 

De acuerdo con lo anterior, los bitcoins pertenecerán al grupo de Existencias si están destinados a transformarse en disponibilidad financiera a través de la venta como actividad ordinaria de la empresa, o pertenecerán al grupo Inmovilizado si se encuentran vinculados a la empresa de manera permanente, no para revenderlas.