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¿Qué es el Suministro de Información Inmediato (SII)?

¿Cómo funciona el SII?

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El sistema de gestión del IVA había sido siempre el mismo durante los últimos 30 años hasta el pasado 1 de julio cuando entró en vigor una nueva forma de llevarlo a cabo: el Suministro de Información Inmediato, más conocido por sus siglas SII.

Con la forma anterior, los libros de registro de las facturas emitidas y recibidas las llevaban a cabo las propias personas, físicas o jurídicas, a través de una gran cantidad de obligaciones formales. La implantación de este nuevo sistema ha permito reducir dichas obligaciones: ya no es necesaria la presentación de los modelos 347 (operaciones con terceras personas), 340 (libros de registro) y 30 (resumen anual del IVA). Además, permite una comunicación bidireccional entre la Agencia Tributaria y las compañías de una forma prácticamente instantánea.

La implantación de este nuevo sistema de gestión del IVA, obliga a las compañías a ofrecer todos los datos necesarios sobre las facturas emitidas y recibidas prácticamente en tiempo real. Concretamente, en lo que resta de año, dispondrán de un plazo máximo de 8 días para hacer el envío. Este plazo que se verá reducido a cuatro días a partir del próximo 2018 (en ambos casos estamos hablando de días naturales y excluyendo sábados, domingos y festivos). No es necesario enviar las facturas como tal, sino que habrá que remitir la información de la facturación, lo que provoca que la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) disponga de una cantidad mayor de información que antes.

¿Cómo funciona el SII?


El Suministro de Información Inmediato, según indica la Agencia Tributaria en su página web, se realizará de forma telemática, enviando la información de la facturación a través de Servicios Web basados en el intercambio de mensajes XML.
En cada periodo de facturación, mes a mes, habrá que crear un libro de registro, al cual se podrán añadir cobros y pagos. No obstante, estos deberán ir en un mensaje con formato XML independiente. Si fuera necesario anular alguno de ellos habrá que enviarlos con importe negativo.

Al enviar el libro de registro, la AEAT realizará un proceso de validación automático: en primer lugar del formato XML y, para finalizar, realizará una validación de la facturación. En caso de que existiera algún error en cuanto al formato, la Agencia Tributaria envía un mensaje en el que se indican los errores que es necesario corregir. Una vez que el formato del mensaje es correcto, se procederá a validar el registro de facturación. Una vez finalizado este proceso, la petición podrá encontrarse en tres estados diferenciados:

  1. Rechazada: En este caso las facturas y registros incluidos, no han cumplido con las validaciones de la Agencia Tributaria, por lo que será necesario presentar un nuevo libro de registro.

  2. Aceptación parcial: En este caso, alguno de los registros no han pasado el proceso de validación. Para ello, también habrá que crear un nuevo registro que únicamente incluya las facturas rechazadas.

  3. Aceptación completa: Este estado indica que todo es correcto y que las facturas han sido registradas correctamente por la AEAT.


¿Quiénes deben utilizar el SII?


La utilización del Suministro de Información Inmediato es obligatorio para todos aquellos que tienen que liquidar el IVA de manera mensual – según datos de la Agencia Tributaria alrededor de 63.000 compañías –, como son:

  • Los inscritos en el Registro de Devolución Mensual del IVA (REDEME).

  • Las grandes empresas que tengan una facturación superior a 6 millones de euros.

  • Los Grupos de IVA.


Además, también será aplicable a aquellos que quieran utilizar este nuevo sistema de gestión del IVA de forma voluntaria. Para ello, deberán optar por esta vía en el modelo 036 en el mes de noviembre anterior al inicio del año natural o al presentar la declaración de comienzo de la actividad.


 

Sobre el autor del artículo.


Graduada en Comunicación Audiovisual por la Universidad de Salamanca. Inmersa en el mundo del ahorro y las finanzas como colaboradora de iAhorro desde 2016.

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