¿Qué fiscalidad tienen los planes de pensiones?

¿Qué fiscalidad tienen?

familia andando plan


Hay que vivir el día a día, pero también es importante pensar en el futuro, en una comodidad, en un buen porvenir sin preocupaciones. Una forma de obtener todo eso es a través de un plan de pensiones.

Un plan de pensiones es un producto de ahorro a largo plazo con el objetivo de complementar la pensión, con importantes ventajas fiscales. Jurídicamente, un plan de pensiones es un derecho de las personas a percibir rentas o capitales por jubilación, supervivencia, viudedad, orfandad o invalidez, las obligaciones de contribución a los mismos, las reglas de constitución y funcionamiento del patrimonio que ha de afectarse al cumplimiento de los derechos que reconoce. Es decir, es un derecho para unos beneficiarios que reciben un pago en el caso de que se produzcan unas circunstancias fijadas por ley.

Los planes de pensiones tienen un carácter voluntario, la administración no nos obliga a tomarlos (otra cosa es que un banco lo ponga como obligación a la hora de contratar una hipoteca). También tienen un carácter complementario y no sustitutivo respecto a las cotizaciones y prestaciones de la Seguridad Social, por tanto tener un plan de pensiones no nos exime del pago de las cotizaciones de la Seguridad Social, pero tampoco nos quita el derecho a percibir una pensión cuando nos jubilemos.

¿Qué fiscalidad tienen?



  • Fiscalidad sobre las aportaciones: Toda aportación al Plan de Pensiones desgrava sobre la base imponible del partícipe. Esto quiere decir, que toda la aportación anual se resta integra de la Base Imponible del titular en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I.R.P.F.), por lo que en la práctica, Hacienda, devuelve un alto porcentaje de la aportación en el siguiente año fiscal. Desde la reforma fiscal del 1 de enero de 2007, se establecen unos importes máximos anuales en las aportaciones, siendo de 10.000 euros para los menores de 50 años y de 12.500 euros para los partícipes de 50 años inclusive en adelante.

  • Fiscalidad sobre el rescate: El Plan de Pensiones no es un producto líquido, es decir, no se puede rescatar salvo unos casos muy puntuales, como son la jubilación, el fallecimiento del partícipe y los llamados supuestos especiales de liquidez: Invalidez absoluta y permanente del partícipe, paro prolongado. (Se tiene que haber agotado la prestación contributiva) y enfermedad grave.


¿Cómo lo puedo rescatar?


Hay ocasiones en las que es necesario recuperar el dinero que fue aportado en su momento. Para ello es interesante saber en qué formas se puede realizar ese rescate y en qué condiciones.
Existen tres formas de rescatar los derechos consolidados de los planes de pensiones: en forma de capital, en forma de renta y en forma mixta (combinación de las dos anteriores).

  • Rescate en forma de capital: Esta opción consiste en recuperar todos los derechos consolidados en un sólo pago. Todas las aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006 tienen una exención fiscal del 40%; las realizadas posteriormente, no tienen ningún tipo de exención. Como cobro se realiza de una sola vez, el partícipe ese año asumirá una gran carga fiscal, pudiendo llegar al tramo máximo de tributación (que supera actualmente el 40%) para cantidades importantes.

  • Rescate en forma de renta: Esta opción consiste en recuperar todos los derechos consolidados en pagos diferidos mediante la constitución de un seguro de rentas. El impacto fiscal no es tan fuerte como en el caso de rescate en forma de capital, ya que el partícipe sólo tributará ese año por el importe recibido. El resto de los años seguirá tributando al tipo pertinente hasta la finalización de la renta.

  • Rescate en forma mixta: Consiste en combinar las dos anteriores, rescatando una parte en forma de capital y la otra en forma de renta.


Tanto si quieres invertir en ello y asegurar tu futuro, como si necesitas realizar un rescate, esta información te será de utilidad, además recuerda que en iAhorro disponemos de un amplio abanico de expertos dispuestos a resolver cualquier duda que pueda surgir a través de nuestra comunidad de iAhorradores.

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