La desgravación es la disminución de la base imponible de un tributo o de la cuota tributaria, que sucede por algún motivo contemplado en la ley correspondiente a cada impuesto. Es un concepto equivalente al de deducción. Por ejemplo, el alquiler de la vivienda habitual o los donativos en el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF).
El auge de las deducciones autonómicas
Las comunidades autónomas mantienen casi 200 deducciones autonómicas en el IRPF. Se han multiplicado el número de deducciones a raíz de la evolución de la competencia fiscal autonómica entre regiones.
Ayudas fiscales por descendientes: el apoyo a las familias
De las desgravaciones más habituales y que se aplican en todas las comunidades autónomas hacemos referencia a las ligadas a la familia. Todas las comunidades autónomas establecen alguna ayuda fiscal por tener hijos. En Cataluña, Madrid o Galicia, por ejemplo, basta con tener o adoptar un hijo, mientras que en otras regiones esta ayuda está condicionada a partir del segundo descendiente.
Vivienda: entre la inversión y el alquiler
Las aplicaciones a la vivienda se llevan una buena parte de las ayudas fiscales. Aunque la deducción estatal por inversión en vivienda habitual se eliminó para nuevas compras a partir de 2013, comunidades como Murcia aún mantienen beneficios: permiten desgravar un 5% de las cantidades establecidas por la compra de una vivienda a menores de 35 años.
Por otro lado, Madrid es una de las comunidades que más incentiva el alquiler, estableciendo una deducción para menores de 35 años del 20% de las cantidades pagadas por arrendamiento, cifra que ha seguido una tendencia al alza (alcanzando el 30% en ejercicios recientes).
Un dato a tener en cuenta es que no puedes deducir el seguro del hogar si estás de alquiler. En cambio, si puedes hacerlo si tienes una hipoteca.
Incentivos para la inversión empresarial
Algunas comunidades autónomas establecen deducciones para las personas que invierten en el sector empresarial, una medida que fue pionera en Cataluña. La Generalitat permite deducirse el 30% de la adquisición de participaciones en empresas de nueva o reciente constitución.
Deducciones en material escolar y gastos educativos
Es deducible el 100% del gasto en libros de texto de primaria y secundaria, dependiendo del nivel de renta, en comunidades como Asturias. En otros territorios, como la Comunidad de Madrid, esta cifra se ajusta hasta un 15% del total del gasto.
Otros beneficios: solidaridad y asistencia jurídica
Existen otro tipo de ayudas específicas, como en Cataluña y la Comunidad Valenciana, donde hay deducciones para contribuyentes que donan dinero a asociaciones que fomentan el uso de la lengua cooficial.
Asimismo, una deducción novedosa se encuentra en Andalucía, diseñada para los casos de trabajadores inmersos en procesos de despido, extinción de contrato o reclamaciones laborales, permitiendo deducir hasta 200 euros por gastos en asistencia jurídica.
¿Cuál es la comunidad autónoma más "generosa"?
De todas las comunidades autónomas, la más “generosa” a la hora de establecer incentivos fiscales ha sido Castilla y León. Los residentes de esta autonomía redujeron su factura fiscal en 416 euros de media en 2015. Tras ella, se encuentran Madrid (347 euros) y Asturias (313).
Guía: Cómo aplicar tus deducciones en el IRPF
Esta es la guía de cómo debes aplicar tus deducciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF):
1. Determina tu residencia fiscal
Las deducciones dependen de la comunidad autónoma donde hayas vivido la mayor parte del año. Asegúrate de identificar correctamente tu ubicación fiscal.
2. Documentación necesaria
Recopila los justificantes de tus gastos:
- Facturas de alquiler (nif del arrendador).
- Recibos de donativos o gastos educativos.
- Certificados de discapacidad o familia numerosa.
3. Consulta los límites de renta
Muchas deducciones autonómicas están sujetas a un límite de base imponible. Verifica que tus ingresos no superan el máximo establecido por tu normativa autonómica.
4. Introducción en Renta WEB
En la plataforma de la AEAT, busca el apartado específico de "Deducciones Autonómicas" y despliega el menú correspondiente a tu CCAA para marcar las casillas que te apliquen.
